所谓借用资质，就是没有资质或者资质等级不符合建设工程资质标准的企业或者个人，以有资质或者资质等级标准与承包工程相符的施工企业的名义签订建设工程施工合同。合同签订后，名义上的工程承包人并不实际组织施工，而是在收取一定数量管理费的前提下，将承揽的工程交由无资质或者资质等级低的企业或者个人完成。借用资质承揽工程的常见情形包括：挂靠、联营、内部假承包、将包工头聘为承包人的项目经理等。
我国《建筑法》第二十六条第二款规定：“禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。”《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（以下简称《建设工程施工合同司法解释》）第一条第（二）项又规定：“建设工程施工合同具有下列情形之一的，应当根据合同法第五十二条第(五)项的规定，认定无效：（二）没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的。”《建筑法》第二十六条第二款是对借用资质承揽工程的禁止性规定；《建设工程施工合同司法解释》第一条第（二）项是对借用资质签订建设工程施工合同的无效性规定。上述法律及司法解释均没有对借用资质的行为作出明确、具体的规定，以致审判人员在审理相关案件时经常发生意见分歧。
笔者认为，对于借用资质承揽工程的行为，应当从以下几个方面加以判断和认定：
1、实际施工人是否为独立核算的经济实体。如果实际施工人为独立核算的经济实体，工程所需的材料费、设备费、人工费等费用均由实际施工人直接支付，则可以认定实际施工人存在借用资质现象；如果实际施工人并非独立核算的经济实体，工程所需的材料费、设备费、人工费等费用不是由实际施工人直接支付，而是由名义承包人直接支付，则不能认定实际施工人存在借用资质行为。
2、实际施工人是否为施工机械设备的所有人或租借人。任何建设工程项目都离不开必要的施工机械设备。通常情况下，具有资质的建筑施工企业都会拥有一定数量的施工机械设备；借用资质的实际施工人所需的施工机械设备除部分自有外，大多是临时租赁、借用的。如果建筑工程的施工机械设备归实际施工人所有，或者是由实际施工人从别处租赁、借用的，则可以认定实际施工人存在借用资质现象；如果建筑工程的施工机械设备归名义承包人所有，或者是由名义承包人从别处租赁、借用的，则不能认定实际施工人存在借用资质行为。
3、实际施工人是否与建筑工人形成雇佣关系。任何建设工程项目都离不开建筑工人的参与。如果实际施工人与建筑工人之间形成了雇佣关系，工人的施工活动受实际施工人的监督和管理，工人的工资待遇由实际施工人发放和给予，则可以认定实际施工人存在借用资质现象；如果实际施工人未与建筑工人之间形成雇佣关系，工人的施工活动不受实际施工人而受名义承包人的监督和管理，工人的工资待遇不由实际施工人而由名义承包人发放和给予，则不能认定实际施工人存在借用资质行为。
4、实际施工人是否为名义承包人的内部常设机构。任何建设工程都是通过“项目部”这一机构来建筑完成的，而这些“项目部”即为实际施工人。如果这些“项目部”并非名义承包人的内部常设机构，而是在承揽工程后聘用项目经理临时组建的，则可以认定实际施工人存在借用资质现象；如果这些“项目部”是名义承包人的内部常设机构，且这些机构已在工商管理部门依法进行了登记，则不能认定实际施工人存在借用资质行为。
5、实际施工人是否为工程利润的获得者。任何建筑商承揽建筑工程都是为了获取工程利润，没有利润的工程，建筑商是不会轻易建设的。除去材料费、设备费、人工费及管理费等费用外，剩余部分的收入即为工程利润。如果实际施工人在工程竣工后获得了相应的工程利润，则可以认定实际施工人存在借用资质现象；如果实际施工人在工程竣工后并未获得相应的工程利润，工程利润是由名义承包人赚取的，则不能认定实际施工人存在借用资质行为。
6、实际施工人是否向名义承包人交纳管理费。名义承包人向实际施工人出借资质并非无偿的，而是要向实际施工人收取一定数量管理费的。如果实际施工人已向名义承包人交纳过一定数量的管理费，或者实际施工人存在拖欠名义承包人管理费的情况，则可以认定实际施工人存在借用资质现象；如果实际施工人没有向名义承包人交纳过管理费，而且也不存在拖欠管理费的情况，则不能认定实际施工人存在借用资质行为。
综上所述，判断和认定实际施工人在承揽工程时是否存在借用资质行为，应从其是否为独立核算的经济实体、是否为施工机械设备的所有人或租借人、是否与建筑工人形成了雇佣关系、是否为名义承包人的内部常设机构、是否为工程利润的获得者、是否向名义承包人交纳管理费等六个方面进行综合分析认定，不能片面、轻率地从表面上作出认定与否的判断。
（作者单位：内蒙古自治区察哈尔右翼后旗人民法院）
关于进一步加强病险水库除险加固项目质量和安全管理工作的紧急通知
水利部办公厅
关于进一步加强病险水库除险加固项目质量和安全管理工作的紧急通知
水明发[2009]14号
各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局），各计划单列市水利（水务）局，新疆生产建设兵团水利局，长江水利委员会（武汉），黄河水利委员会（郑州），淮河水利委员会（安徽蚌埠），珠江水利委员会（广州），松辽水利委员会（长春），太湖流域管理局（上海）：
2009年3月27日20时20分，海南省万宁市博冯水库除险加固工程在施工放水时发生大坝溃决事故，造成下游东线高速公路左幅涵桥冲断约20m，下游约300亩农田被淹，造成了严重的经济损失和社会影响。这是一次严重的安全责任事故，事故的发生再次暴露出一些单位对病险水库除险加固工程质量和安全的漠视，再次为病险水库除险加固工作敲响了警钟。今年是安全生产年，是新中国成立60周年，绝不能出现重特大质量、安全生产事故和群死群伤等恶性事故。各地务必高度重视，深入排查，健全制度，严格管理，确保施工安全、确保度汛安全、确保人民生命安全。现将有关事项通知如下：
一、全面检查、切实整改。请各地自接到本通知起，结合我部《关于开展病险水库除险加固专项规划项目自查工作的通知》（办建管[2009]90号）部署的自查工作，在2008年水库安全生产拉网式检查的基础上，立即对所有病险水库除险加固在建项目的质量和安全情况进行全面检查，检查工作要不留空白，不留死角。在对工程本身的质量和安全情况进行检查的同时，要对省、市、县三级的责任制落实、监管体制机制、基本建设程序履行、施工过程中的安全监控、各项规章制度执行等情况进行全面检查。对检查中发现的问题和质量安全隐患，要立即采取切实可行的措施认真进行整改，要明确整改工作责任人，明确整改措施，整改工作要限时完成。我部将在4月份组织检查组对各地病险水库除险加固工作进行重点检查，历次各类检查、稽查督导中发现的问题整改落实情况也是这次检查的重要内容之一。
二、加强建设管理，确保施工过程中的质量与安全。各地要严格履行基本建设程序，认真落实“三项制度”，强化施工过程中的质量和安全监管。各级水行政主管部门要深入贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，建立健全病险水库除险加固工作机制，严格项目开工审批、严格施工设计方案的审批、严格施工过程中的质量和安全管理，督促项目法人、施工企业、监理单位、质量与安全监管部门按分工切实履行好各自职责，尤其要提高施工企业和监理单位的安全责任意识，确保病险水库除险加固工程的质量和安全。在保证工程建设质量和安全的前提下，要加快工程建设进度，2008年及以前下达投资已开工的重点小型项目在进入汛期之前要尽快完工，确保安全度汛。
三、强化措施，确保各类水库度汛安全。目前全国病险水库除险加固工程开工项目多，涉及范围广，为安全度汛带来极大压力。各地要在确保汛前完工一批病险水库加固项目外，对在汛前不能完成主体工程建设的重点小型项目和正在实施的大中型项目，要严格按照施工组织设计和度汛方案的要求安排施工，处理好施工与安全度汛的关系，确保水库安全度汛、万无一失。除险加固项目完成后必须履行验收程序，未经验收的水库一律不得投入蓄水运行。还未实施除险加固的各类病险水库，主管部门要严格按照三类坝的运行要求严格控制运用。水行政主管部门要组织专家进行专题论证，制定汛期安全度汛计划和度汛预案，水库运行管理单位要严格执行调度运用方案，不得超汛限水位蓄水，有重大险情的水库，要空库迎汛。
四、完善预案、加强预警。要按照国家和我部有关规定，进一步完善各类水库（水电站）大坝突发公共安全事件应急预案和人员安全转移避险方案。有关预案要由各级地方政府审批并组织实施，并根据需要组织有针对性的演习演练，提高实战应对和处置能力。要加强水库水雨情测报和预报预警设施建设，提高水库洪水预测预报预警能力。要健全和落实值班、巡视检查等各项制度，将各类病险水库重点部位、敏感部位和薄弱部位作为巡视检查的重点。对于小型水库、小型水电项目，要明确专门机构或专人管理，配备基本的测量、预警和通信设施，确保一旦发生险情，信息能够及时报出，能够及时有效地组织抢险和转移人员。
五、加强领导、强化监管。要认真落实病险水库除险加固责任制，各级水行政主管部门的主要负责人和分管负责人要切实负起责任，加强领导，精心组织，周密部署。要强化监督检查，狠抓工作落实，要督促参建各方进一步完善管理制度，落实管理措施。要加强技术指导和有针对性的业务培训，提高队伍素质和管理水平，特别是要强化对项目法人以及施工企业负责人、项目负责人和安全生产专门人员的培训和考核。
水利部办公厅
二〇〇九年三月三十一日