关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会
关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
沪国资委评价[2011]87号
各委管企业、委托监管企业，各委、办、局，各区县国资监管机构，中央在沪集体企业主管部门：
为了做好2010年度资产统计和市国资委出资企业财务预、决算报告的审核工作，根据《关于做好2010年度本市国有资产、集体资产统计及报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]531号）、《关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]539号）和《关于做好市国资委出资监管企业2011年度财务预算工作的通知》（沪国资委评价[2010]427号）等有关规定，现对审核工作的内容、报送要求、报送时间等予以明确，请各单位按照《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》和《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》做好报送审核工作，工作中发现的情况和问题请及时与我委（财务监督评价处）联系。
特此通知。
附件:1、《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》
2、《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》
二〇一一年三月七日
联系人：郭嘉英 联系电话：23115881
2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求
一、审核内容
资产统计报告的审核以我委正式印发的有关文件、软件格式及相关参数以及相关会计制度规定为标准进行审核。主要对报表数据表内、表间勾稽关系、报表填报的规范性、完整性和及时性方面的审核。具体内容如下：
1、报表数据审核
审核报表表内、表间的勾稽关系是否相等，计算机数据与报表数据是否一致，汇总数据与基础数据是否一致，上下年度间数据是否衔接。
2、规范性、完整性和及时性的审核
审核是否按有关规定编制报表，报表的填报和录入是否完整，录入和汇总方法是否正确，树形结构是否清晰，上报资料是否齐全、及时。
二、报送资料
1、资产统计报表：国有企业类（纳入合并范围和不纳入合并范围）、集体企业类，各类汇总报表一式两份（统一使用A4纸打印），国有企业类和集体企业类会计报表附注一份，打印的金额单位为“万元”(保留两位小数)。
2、编报说明：各类报表的编报说明一式两份，主要内容包括：（1）年报工作的开展情况；（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；（3）审核出错公式中无法修改，需要进行说明的地方。
3、数据软盘（或光盘）：各类报表数据软盘（或光盘）一式两份（各区县国有企业类需单独上报监管企业的数据软盘），软盘（或光盘）上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号。
4、户数核对表：企业类报表的户数核对表一份，统一使用A4纸。为加强户数核对工作，对各类报表中当年列入“减少”项目的企业（单位）还应提供相应的凭证。
5、临时代码清单：自行编制临时代码的单位报送临时代码清单，统一使用A4纸。
6、资产经营（使用）情况报告：以正式文函形式报送，一式二份，在4月25日前报送市国资委（财务监督评价处，大沽路100号1417室），并附电子文档。
三、审核时间安排
资产统计报告审核的时间为2011年3月15日至3月30日（上午9:00至下午5:30），具体安排如下：
1、3月15-16日 各中央在沪集体企业主管单位
2、3月17-18日 各委、办、局
3、3月21-24日 市国资委各委管企业、委托监管单位（报资产统计报表的单位）
4、3月25-30日 各区县国资监管部门
四、报送资料的审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8029(数据审核), 33310265*8005(报表咨询)，请在3月15日开始联系。
五、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载各类更新的参数。
2、在各级审核和汇总工作中严格按照规定修改和调整数据。在集中汇审过程中发现的差错应带回修改，并在规定时间内重新报送。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，如发现存在可能影响全市审核进度的较大问题，请及时报告。
2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求
（市国资委委管企业和委托监管单位适用）
一、审核内容
（一）财务决算的审核内容
财务决算报告的审核以相关会计制度和会计准则的规定以及我委正式下发的有关文件、软件格式相关参数为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、决算审计报告质量审核。具体内容如下：
1、编制规范性审核
2010年度财务决算报告规范性审核的主要内容：
（1）上报时间是否及时、资料是否齐全，表内表间关系是否正确，年度间报表数据是否衔接；汇总数据与基础数据是否一致，是否存在少报漏报现象。
（2）财务决算报表的合并方法是否正确，合并报表的抵销是否完全，合并范围的变动是否报国资委备案；未纳入合并范围的子企业（非持续经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等）是否完整填报并单独汇总上报。
（3）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。
2、审计报告审核
2010年度决算审计报告审核的主要内容：
（1）检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定，聘请的中介机构是否与备案一致。
（2）检查决算审计报告、专项报告、复核说明、内控测试报告和财务评价书的内容和格式是否符合委托方的要求,披露是否全面（会计政策、估计变更及影响的披露，或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露，抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及出资监管企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响、“小金库”的专项治理工作、表外资产情况等重大财务事项的披露）。
（3）检查审计意见的适当性以及企业会计核算、财务管理和内控制度等方面是否存在重大问题等。
（二）财务预算的审核内容
2011年度企业财务预算审核内容主要包括：
1、相关预算报告资料报送的及时性。
2、预算编制的合理性，包括预算编制基础是否合理，预算编制是否符合企业战略规划、主业发展方向等。
3、预算编制的规范性，主要指是否按照相关文件要求进行编制。
4、财务预算编制的准确性，包括财务预算编制的范围和口径是否正确、数字关系是否准确等。
5、预算控制措施是否到位，主要包括预算编制是否有风
险评估和预算控制、是否关注资金管理、成本控制、重大事项风险等。
二、审核程序
财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算（预算）批复三个阶段。
1、单位自审。各出资企业在财务决算、预算编制完成后，应依据决算、预算审核要求进行自审。
各单位要加强工作组织，强化数据质量控制措施，确保工作质量和进度。从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告）。
2、集中会审。从2011年3月上旬开始，市国资委将组织专家、中介机构和计算机公司对出资企业财务决算、预算集中会审。集中会审将采取“逐户审核”的方式，对财务预算草案和财务决算、预算正式报告进行全面审核。
3、决算、预算批复。市国资委在对出资企业财务决算、预算进行审核的基础上，依据出资人财务监管要求和单位负责人业绩考核工作需要，逐户批复出资企业财务决算、预算(已列入董事会试点的企业不再下达预算批复)。审核通过的财务决算、预算报告将作为国资监管工作的依据之一。
三、报送要求
（一）财务决算报告的报送要求
各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2010年度财务决算报告（二份）。具体报送资料如下：
1、集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份,同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各二份（内控制度测试报告或管理建议书、财务评价书和审计情况说明书也应同时报送）。
2、集团本部的财务决算报表电子文档二份和纸质报表二份、审计报告的电子文档和纸质文件各二份；
3、2010年首次执行新会计准则的企业集团应报送：集团合并、本部《执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明、专项审计报告的纸质文件与电子文档以及所属子企业上述资料的电子文档各二份，加盖企业公章。纸质申报表以“元”为金额单位打印。
4、集团所属二级企业和非合并企业的审计报告、专项复核说明各一份；
5、所有子企业的财务决算报表数据和审计报告的电子文档；
6、汇编范围企业户数变动分析表；
7、户数核对表一份；
8、自编临时代码清单一份（自编临时代码单位）；
9、以上（1）、（2）、（3）、(4)项纸质资料的电子文档，各级子企业的财务决算报告电子文档，所有子企业审计报告的电子文档各一式两份（软盘上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号）。数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站下载。
上述纸质报表一份, 纸质文件一份,统一使用A4纸打印，打印的金额单位为“万元”，保留两位小数，由单位法人代表签字盖章并加盖公章。
10、财务决算报表的编报说明，主要包括以下内容：
（1）财务决算工作的开展情况；
（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；
（3）对审计报告中调整事项存有异议且未进行财务决算调整的应说明原因；
（4）对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的审计报告（含所属子企业）应说明原因。
（5）数据审核中出现逻辑性和合理性的审核错误，按审核公式逐条说明。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告和审计报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
（二）财务预算报告的报送要求
1、财务预算草案报告的报送：
为及时跟踪企业预算的编制工作，确保预算编制的合理性及科学性，各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2011年度集团合并和本部的财务预算草案报告（纸质、电子文档各一份）；
2、财务预算正式报告的报送：
各委管企业应以正式文件的形式向市国资委报送2011年度财务预算报告。具体报送资料如下：
（1）集团合并的财务预算报表和集团本部的财务预算报表（纸质），同时附二级以上(含二级)子企业财务预算报表数据的电子文档；
（2）上报的纸质报表统一使用A4纸打印二份；
（3）集团合并财务预算说明书纸质文件与电子文档各一份，纸质文件统一使用A4纸打印。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务预算报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
四、审核时间
财务预决算报告审核时间为2011年3月31日—4月15日（上午9：00至下午5：30）具体安排如下：
1、3月31日—4月1日 各委托监管单位(所属编制企业财务决算、预算报告的企业)
2、4月4日—4月15日 各出资监管企业
各单位参加审核的具体日期，请在3月20日前与我委（财务监督评价处）具体约定。
五、审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8005(数据审核), 33310265*8029 (报表咨询)，请在3月15日开始联系。
六、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）上下载各类更新的参数，充分利用计算机已设定的公式参数和提供的过录表查询、有效性审核等功能控制数据质量。
2、在各级审核和汇总工作中应严格按照规定修改和调整数据。在集中会审过程中发现差错的将退回相应企业要求核实修改，并在规定时间内重新上报。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，发现对工作进度可能有重大影响的事项，应及时报告。
4、各单位审核通过后，我委将出具财务决算、预算报告批复，作为各出资企业财务决算、预算的最终结果，并作为各单位向外提供数据的唯一口径。
十堰市人民政府办公室关于印发《十堰市社会保险基金管理监督实施办法》的通知
湖北省十堰市人民政府办公室
十堰市人民政府办公室关于印发《十堰市社会保险基金管理监督实施办法》的通知
十政办发〔2008〕25号
各县市区人民政府，市政府各部门：
《十堰市社会保险基金管理监督实施办法》已经市政府第31次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○○八年二月二十八日
十堰市社会保险基金管理监督实施办法
第一条 为了保障社会保险基金安全，维护社会保险参保单位和人员的合法权益，根据《财政部、劳动保障部关于印发社会保险基金财务制度的通知》（财社字[1999]60号）、《社会保险基金行政监督办法》（劳动保障部令2001年第12号）等相关政策规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市城镇企业基本养老保险基金、机关事业基本养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等社会保险基金的管理和监督工作。
第三条 十堰市社会保险基金监督委员会指导全市的社会保险基金管理监督工作，并按照《十堰市社会保险基金监督委员会章程》的规定对社会保险基金的核定、征收、支付、管理和运营情况进行监督，定期向社会公布社会保险基金的收支、管理状况。
第四条 县级以上劳动和社会保障行政部门和财政、地税部门依照各自职责，依法对社会保险基金收支、管理、运营等情况实施管理。
审计部门、纪检监察部门依法对社会保险基金收支、管理、运营等情况实施监督。
社会保险经办机构依法经办社会保险基金收支运营，具体承办社会保险事务。
第五条 社会保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何部门、单位和个人不得挤占、挪用，不得用于平衡财政预算。
第六条 社会保险基金实行统一管理，按险种分别建账，分账核算，自求平衡，不得相互挤占和调剂。
第七条 社会保险基金开设或者变更支出户、财政专户，应当提出书面申请，报同级人民政府批准，并且只能在同一国有或者国有控股商业银行各开设一个账户。未经批准，不得擅自开设和随意变动支出户和财政专户。
第八条 地方税务机关依据劳动保障部门提供的社会保险费征收依据，做到应收尽收，及时划入人民银行金库。人民银行对进入金库的社会保险基金及时清算，按规定划入社会保险基金财政专户。
第九条 支出户应当留足正常支出的社会保险周转金，以确保社会保险参保对象按时足额享受社会保险待遇。年度终了，支出户不留余额，应将结余资金转入基金财政专户，支出户利息收入及时转入财政专户。
第十条 社会保险经办机构应当根据社会保险基金支出需要制订用款计划。财政部门根据社会保险经办机构用款计划，及时审核办理拨付手续。
第十一条 社会保险基金应当按照国家和本省规定的项目和标准支付，任何部门、单位和个人不得以任何借口增减支出项目或者更改支出标准。
第十二条 社会保险经办机构、财政与税务部门应当及时互传有关票证，建立社会保险基金账户定期对账制度，做到账账、账实、账册相符。
第十三条 存入社会保险基金财政专户的社会保险基金转存银行定期存款或购买国家债券，由社会保险经办机构提出申请，经同级劳动保障、财政部门审核同意后，由财政部门从财政专户办理资金划拨手续。任何地方、部门、单位和个人不得动用社会保险基金结余资金进行其他任何形式的直接或者间接投资，不得将社会保险基金用于担保抵押。
第十四条 各项社会保险费应当依照国家、省相关规定足额征收筹集，不得截留和减免。
第十五条 参保单位和个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费单位未按时、足额缴纳社会保险费的，社会保险经办机构应当按照规定的程序和标准加收滞纳金。滞纳金并入社会保险统筹基金。
第十六条 社会保险经办机构应当建立和完善内部监督制约和责任追究制度，规范业务流程，确保基金安全完整。
第十七条 社会保险经办机构应当及时为参加社会保险的单位和个人建立社会保险缴费记录，按时足额发放社会保险金，并加强社会保险基金稽核工作，防止欺诈、冒领社会保险金行为。
第十八条 参加社会保险的单位和个人有权向社会保险经办机构查询核对缴费记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询和有关服务，对社会保险经办机构及其工作人员履行职责的情况进行监督。
第十九条 劳动保障行政部门应充分发挥在社会保险基金行政监管体系中的主导和协调作用，建立和完善社会保险基金管理监督体系，利用社会保险的信息网络联结财政、税务、审计、银行、定点医疗机构等部门，实现网络互联，信息共享，提高信息交换的及时性、准确性。
第二十条 劳动和社会保障行政部门应当向社会公布社会保险基金监督电话，受理并及时处理公民、法人和其他组织对社会保险基金收支、管理和运营方面违法违纪行为的投诉和举报。
第二十一条 劳动和社会保障行政部门应当建立社会保险基金违法违纪行为举报奖励制度。对举报事项经查证属实的，根据挽回或者减少社会保险基金的损失程度，对举报人给予奖励。
第二十二条 社会保险基金管理和经办部门的社会保险基金管理经办工作接受同级权力机关的监督。审计部门、纪检监察部门和社会保险基金监督委员会按照各自职责实施监督检查。
（一）要求被监督单位提供财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，以及其他与社会保险业务有关的资料；
（二）查阅、复制被监督单位与社会保险基金收支、管理、投资运营相关的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与社会保险基金有关的文件、记录、电子信息、财务资料等，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料依法予以封存；
（三）询问被监督单位或者与被调查事项有关的单位和个人，要求其对调查事项有关的问题作出说明，提供有关证明材料；
（四）对被监督单位隐匿、伪造、变造会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与社会保险基金有关的资料的行为予以制止；
（五）对被监督单位隐匿或者违法转移社会保险资产的行为进行制止。制止无效的，可以依法申请人民法院予以冻结。
第二十三条 劳动和社会保障、财政、审计、监察等部门在履行社会保险基金管理和监督职责过程中，对社会保险基金工作中存在的重大问题，应当及时处理并向社会保险基金监督委员会和上级主管部门报告。
第二十四条 被监督单位及其工作人员有下列行为之一的，由监督部门责令限期纠正；造成社会保险基金损失的，责令追回基金损失。尚不构成犯罪的，按照干部管理权限由监察机关对责任人依法给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（一）对社会保险基金收入户、支出户、财政专户的开设和变更不按规定审批，或者未经审批擅自开设的；
（二）贪污、截留、挤占、挪用社会保险基金的；
（三）与参保单位和个人协议收缴社会保险费、收取承兑汇票等有价证券或者收取实物抵顶社会保险费，擅自增提、减免社会保险费的；
（四）收取社会保险基金现金不开具票据或者未及时入账的；不按时将社会保险基金收入存入财政专户或者不按时足额将财政专户基金拨付到支出户的；
（五）不按照规定时间和标准支付社会保险待遇有关款项的；
（六）伪造、篡改社会保险缴费记录和个人账户数据的，不如实核定社会保险缴费基数的；
（七）将社会保险基金用于担保抵押的；
（八）拒绝、阻挠监督检查人员进行监督检查的，拒绝或者故意拖延提供与监督事项有关的资料的；
（九）隐匿、伪造、变造、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与社会保险基金管理有关资料的，转移、隐匿社会保险基金资产的；
（十）拒不执行监督部门有关社会保险基金决定的；
（十一）其他违反社会保险法律和政策规定的行为的。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。